Wissen für Unternehmer · Ralf erklärt, Folge 11
Investitionsbooster: 30 % Abschreibung bis Ende 2027 nutzen
Das Wichtigste in Kürze
- Degressive Abschreibung bis 30 % im Jahr für bewegliche Wirtschaftsgüter, höchstens das Dreifache von linear.
- Frist: Lieferung bis 31.12.2027. Die Bestellung allein reicht nicht.
- Im ersten Jahr zählt nur die Zeit ab Lieferung. Früh im Jahr kaufen lohnt sich.
- Reine E-Fahrzeuge: 75 % im Anschaffungsjahr, danach 10, 5, 5, 3 und 2 %.
- Abschreibung verschiebt die Steuer nur. Große Käufe vorher mit dem Steuerbüro durchrechnen.
Was der Investitionsbooster ist
Der Investitionsbooster ist ein Gesetz aus dem Juli 2025. Er soll Betriebe dazu bringen, jetzt zu investieren. Der Kern: Bewegliche Wirtschaftsgüter darfst du schneller abschreiben. Dazu zählen Maschinen, Fahrzeuge, Werkzeuge und Einrichtung. Das Gesetz ist beschlossen und gilt für Anschaffungen von Juli 2025 bis Ende 2027.
Degressive Abschreibung mit bis zu 30 Prozent
Normal schreibst du linear ab, also jedes Jahr den gleichen Betrag. Mit dem Booster darfst du degressiv abschreiben. Dann gilt ein fester Prozentsatz auf den Restwert. Am Anfang ist die Abschreibung hoch, später wird sie kleiner. Erlaubt ist höchstens das Dreifache der linearen Abschreibung und höchstens 30 Prozent im Jahr. Bei zehn Jahren Nutzungsdauer sind das genau 30 Prozent.
Die Frist: Lieferung bis 31.12.2027
Das Wirtschaftsgut muss vor dem 1. Januar 2028 angeschafft sein. Angeschafft heißt: geliefert und betriebsbereit übergeben. Eine Bestellung allein reicht nicht. Plane deshalb Lieferzeiten großzügig ein.
Beispiel: Maschine für 60.000 Euro
Bei zehn Jahren Nutzungsdauer schreibst du linear 6.000 Euro im Jahr ab. Degressiv sind es im ersten vollen Jahr 18.000 Euro. Im ersten Jahr zählt aber nur die Zeit ab Lieferung. Kommt die Maschine im Juli, gibt es die Hälfte: 9.000 Euro statt 3.000 Euro. Darum lohnt es sich, früh im Jahr zu kaufen. Später darfst du von degressiv auf linear wechseln, wenn das günstiger ist. Zurück geht es nicht.
Elektrofahrzeuge: 75 Prozent im ersten Jahr
Für rein elektrische Fahrzeuge im Betrieb gibt es eine eigene Regel. Im Jahr der Anschaffung schreibst du 75 Prozent ab, egal in welchem Monat. Danach folgen 10, 5, 5, 3 und 2 Prozent. Bei einem E-Transporter für 50.000 Euro sind das im ersten Jahr 37.500 Euro. Diese Regel lässt sich nicht mit Sonderabschreibungen kombinieren.
Sonderabschreibung und kleine Anschaffungen
Die degressive Abschreibung kannst du mit der Sonderabschreibung für kleine Betriebe kombinieren. Sie bringt bis zu 40 Prozent extra in den ersten fünf Jahren, wenn der Gewinn unter 200.000 Euro liegt. Was bis 800 Euro netto kostet, darfst du weiter sofort voll abschreiben.
Körperschaftsteuer für GmbHs
Für Kapitalgesellschaften sinkt die Körperschaftsteuer ab 2028 jedes Jahr um einen Punkt. Im Jahr 2032 liegt sie bei 10 Prozent statt heute 15 Prozent.
Kein Geschenk, sondern Liquidität
Abschreibung verschiebt die Steuer nur. Du zahlst später, nicht gar nicht. Dafür hast du das Geld früher in der Kasse. Kauf deshalb nur, was du wirklich brauchst. Rechne große Anschaffungen vorher mit deinem Steuerbüro durch. Dieses Video ist eine allgemeine Information und keine Steuerberatung.
Häufige Fragen
Was ist der Investitionsbooster?+
Ein Gesetz aus dem Juli 2025. Es erlaubt für bewegliche Wirtschaftsgüter eine degressive Abschreibung mit bis zu 30 Prozent im Jahr, wenn sie bis Ende 2027 angeschafft werden.
Bis wann muss ich investieren?+
Das Wirtschaftsgut muss vor dem 1. Januar 2028 geliefert sein. Eine Bestellung allein reicht nicht.
Wie hoch ist die degressive Abschreibung?+
Höchstens das Dreifache der linearen Abschreibung und höchstens 30 Prozent vom Restwert pro Jahr. Im ersten Jahr zählt nur die Zeit ab Lieferung.
Wie werden Elektrofahrzeuge abgeschrieben?+
Rein elektrische Fahrzeuge schreibst du im Anschaffungsjahr mit 75 Prozent ab, danach mit 10, 5, 5, 3 und 2 Prozent.
Kann ich die degressive AfA mit der Sonderabschreibung kombinieren?+
Ja, die degressive Abschreibung lässt sich mit der Sonderabschreibung nach Paragraf 7g kombinieren. Die 75-Prozent-Regel für E-Fahrzeuge nicht.
Spare ich mit der Abschreibung Steuern?+
Du verschiebst die Steuer in spätere Jahre. Insgesamt schreibst du nicht mehr ab, aber du hast das Geld früher zur Verfügung.
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